金税四期深度解读，没有更全（附资料）

发布日期：2024-09-12 17:15

来源类型：蓝一游戏 | 作者：茱莉亚·古丹妮·泰勒斯

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相关文件
2021年3月24日，由中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻落实。

指导思想
以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治

全面推进税收征管数字化升级和智能化改造

具体内容

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加快推进智慧税务建设

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2022年，基本实现法人税费信息“一户式”，自然人税费信息“一人式”智能归集

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2023年，基本实现税务机关信息“一局式”，税务人员信息“一员式”智能归集

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⏰ 针对企业与自然人，利用全局大数据进行数据归集与画像，对纳税人、缴费人基本特征、涉税行为、风险信用进行自动分析，实现“两动态体系”，作为税务管理的主要参考依据。

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稳步实施发票电子化

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2021年，建成全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务

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2025年，基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本

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⏰ 电子发票时代来临

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将各类发票简并为统一的电子发票（机票、车票、定额发票......）

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依托税收大数据实现票种自动核定、无需人工申领、实时开票监控

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实名制开票（开票人、受票人）

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不依赖专用介质开票，提供开具、交付、查验、入账的全方位电子化发票服务

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深化税收大数据共享

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探索区块链技术在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面的应用，并持续拓展在促进涉税涉费信息共享等领域的应用。

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区块链技术不会应用于核心业务系统，主要应用于数据共享、查验相关场景

不断完善税收大数据云平台，加强数据资源开发利用，持续推进与国家及有关部门信息系统互联互通。

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进一步深化与其他部门的数据共享，工商、公安、社保、金融......

加强智能化税收大数据分析，不断强化税收大数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用。

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健全税收法律制度

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全面落实税收法定原则，加快推进将现行税收暂行条例上升为法律

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当前18个税种，11部已立法，少量待立法

推动修订税收征收管理法、反洗钱法、发票管理办法

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《反洗钱法》有关于交易信息报告的规定，但未规定相关信息可用于反偷税、反逃税和反避税 《发票管理办法》要适应电子发票管理需求

加强非税收入管理法制化建设

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社保费征管相关法律？

提升税务执法精确度

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做到宽严相济、法理相融。在税务执法领域推广“首违不罚”清单制度

银行账号备案

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纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定将其全部银行账号向税务机关报送

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建账保管凭证

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纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料

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办理纳税申报

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纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料

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报送开票数据

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纳税人使用税控装置开具发票，未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定的期限向主管税务机关报送开具发票的数据且没有违法所得

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收据代替发票

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纳税人未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定取得发票，以其他凭证代替发票使用且没有违法所得

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缴销增值税票

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纳税人未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定缴销发票且没有违法所得

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保管代扣资料

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扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料

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报送代扣资料

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扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款有关资料

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开具税收票证

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扣缴义务人未按照《税收票证管理办法》的规定开具税收票证

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报告发包事项

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境内机构或个人向非居民发包工程作业或劳务项目，未按照《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》的规定向主管税务机关报告有关事项

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坚持包容审慎原则，积极支持新产业、新业态、新模式健康发展

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包容：创造相对宽松的环境 审慎：守住税收监管底线 13部门力挺15个新业态发展：文创旅游医疗教育、产业数字化转型、新个体经济、共享经济

《关于支持新业态新模式健康发展激活消费市场带动扩大就业的意见》

无死角\不打烊\广覆盖

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大力推进税（费）种综合申报，依法简并部分税种征期，减少申报次数和时间

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办税过程持续简化便捷：税费申报表简并，减少申报次数，无业务不申报

2021年，基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理

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2022年，实现依法运用大数据精准推送优惠政策信息，促进市场主体充分享受政策红利

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优惠政策应享尽享：税务局直接推送优惠政策信息给纳税人，企业优惠政策意识提升，对财税服务行业提出更高要求

2022年，全面改造提升12366税费服务平台，24小时智能咨询，全国咨询“一线通答”

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更智能的纳税咨询服务

2023年，基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交

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业务导向，自动预填，确认补正（类个税年度汇算清缴）

部门协作、社会协同、司法保障、国际合作

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大力推进会计核算和财务管理信息化，通过电子发票与财政支付、金融支付和各类单位财务核算系统、电子档案管理信息系统的衔接，加快推进电子发票无纸化报销、入账、归档、存储。

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以电子发票推进电子档案 发票作为重要的财税凭证全面电子化，企业报销、入账、归档、存储管理强制信息化

国家档案局、财政部、商务部、国家税务总局联合《关于进一步扩大增值税电子发票报销、入账、归档试点工作的通知》

积极发挥行业协会和社会中介组织作用，支持第三方市场化原则，为纳税人提供个性化服务，加强对涉税中介组织的执业监管和行业监管

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涉税专业服务机构正规化 财税代理中介服务更受重视\监管 代账行业将更加公开、透明、有序

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